{"id":3807,"date":"2011-03-25T15:28:00","date_gmt":"2011-03-25T15:28:00","guid":{"rendered":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=beneficios-y-desafios-del-enfoque-basado-en-el-riesgo-para-contadores"},"modified":"2011-03-25T15:28:00","modified_gmt":"2011-03-25T15:28:00","slug":"beneficios-y-desafios-del-enfoque-basado-en-el-riesgo-para-contadores","status":"publish","type":"articulos","link":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=beneficios-y-desafios-del-enfoque-basado-en-el-riesgo-para-contadores","title":{"rendered":"Beneficios y desaf\u00edos del “enfoque basado en el riesgo” para contadores"},"content":{"rendered":"

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 En muchos pa\u00edses los contadores p\u00fablicos son sujetos obligados a cumplir procedimientos establecidos en las regulaciones antilavado de dinero. Esto se debe al riesgo de lavado que representan,\u00a0 <\/span>debido a que juegan un papel fundamental en el proceso de constituci\u00f3n de empresas y de veh\u00edculos societarios, manejo y administraci\u00f3n de los recursos, asesoramiento financiero e impositivo, realizaci\u00f3n de operaciones financieras, entre otras responsabilidades que los colocan en una posici\u00f3n de gran importancia para el crimen organizado.<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Es por eso que el Grupo de Acci\u00f3n Financiera emiti\u00f3 en junio de 2008 la Gu\u00eda del Enfoque Basado en el Riesgo Para Combatir el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo Para Contadores<\/strong>. Ese material presenta un c\u00famulo de informaci\u00f3n muy valiosa para que los contadores establezcan un enfoque basado en el riesgo, que les permita tener un adecuado proceso de prevenci\u00f3n del lavado. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

A continuaci\u00f3n presentamos un listado con los beneficios y desaf\u00edos potenciales del enfoque basado en el riesgo para contadores p\u00fablicos:<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Beneficios:<\/O:P><\/span><\/span><\/b><\/p>\n

– La adopci\u00f3n de un enfoque basado en el riesgo para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo puede redundar en beneficios para todas las partes, incluido el p\u00fablico. Aplicado eficazmente, el enfoque deber\u00eda permitir un uso m\u00e1s eficiente y eficaz de los recursos y minimizar las cargas sobre los clientes. La concentraci\u00f3n en mayores amenazas de riesgos implicar\u00eda que pueden obtenerse resultados beneficios en forma m\u00e1s eficaz.<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– Para los contadores, el enfoque basado en el riesgo permite la flexibilidad de abordar las obligaciones para combatir el lavado de activos\/financiamiento del terrorismo utilizando habilidades y responsabilidades especializadas. Esto exige que los contadores asuman una visi\u00f3n amplia y objetiva de sus actividades y clientes.<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– Los esfuerzos por combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo tambi\u00e9n deben ser flexibles a fin de adaptarse a medida que evolucionan los riesgos. Como tales, los contadores utilizar\u00e1n su juicio, sus conocimientos y experiencia para desarrollar un enfoque adecuado basado en el riesgo para su organizaci\u00f3n, estructura y actividades comerciales espec\u00edficas.<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Desaf\u00edos:<\/O:P><\/span><\/span><\/b><\/p>\n

– Un enfoque basado en el riesgo no es necesariamente una opci\u00f3n f\u00e1cil y pueden presentarse desaf\u00edos al implementar las medidas necesarias. Algunosretos pueden ser inherentes al uso del enfoque basado en el riesgo. Otros pueden provenir de las dificultades en la transici\u00f3n a un sistema basado en el riesgo. Sin embargo, tambi\u00e9n se puede considerar que algunos desaf\u00edos ofrecen oportunidades para implementar un sistema m\u00e1s eficaz. <\/span><\/span><\/p>\n

– El enfoque basado en el riesgo constituye un desaf\u00edo tanto para las entidades del sector p\u00fablico como privado. Dicho enfoque requiere recursos y experiencia para recopilar e interpretar la informaci\u00f3n sobre riesgos, tanto a nivel del pa\u00eds como institucional, para desarrollar procedimientos y sistemas y capacitar al personal. Requiere asimismo que se aplique un juicio s\u00f3lido y bien capacitado en el dise\u00f1o y la puesta en pr\u00e1ctica de procedimientos y sistemas. Conducir\u00e1 a una mayor diversidad en la pr\u00e1ctica que deber\u00eda llevar a innovaciones y a un mejor cumplimiento. Sin embargo, tambi\u00e9n puede causar incertidumbre con respecto a las expectativas, la dificultad en la aplicaci\u00f3n de un tratamiento regulatorio uniforme y una mayor falta de comprensi\u00f3n por parte de los clientes con relaci\u00f3n a la informaci\u00f3n requerida. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– La implementaci\u00f3n de un enfoque basado en el riesgo exige que los contadores tengan una comprensi\u00f3n s\u00f3lida de los riesgos y puedan aplicar un juicio sensato. Esto requiere la acumulaci\u00f3n de experiencia que incluya, por ejemplo, a trav\u00e9s de la capacitaci\u00f3n, la selecci\u00f3n, la obtenci\u00f3n de asesoramiento profesional y el \u201caprendizaje pr\u00e1ctico\u201d. El proceso siempre se beneficiar\u00e1 con el intercambio de informaci\u00f3n entre las autoridades competentes designadas y las SRO. Tambi\u00e9n es valiosa la provisi\u00f3n de una buena orientaci\u00f3n pr\u00e1ctica. El procurar perseguir un enfoque basado en el riesgo sin experiencia suficiente puede conducir a juicios err\u00f3neos. Los contadores pueden sobreestimar el riesgo, lo que podr\u00eda conducir a una manera poco econ\u00f3mica de utilizar los recursos o pueden subestimar el riesgo, creando de este modo vulnerabilidades. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– Los contadores pueden encontrar que algunos miembros del personal no se sienten c\u00f3modos al efectuar juicios basados en el riesgo. Esto puede conducir a decisiones excesivamente cautelosas o una desproporci\u00f3n de tiempo dedicado a documentar la justificaci\u00f3n de una decisi\u00f3n. Esto puede tambi\u00e9n suceder a distintos niveles de la gerencia de los estudios contables. Sin embargo, en las situaciones en las que la gerencia no puede reconocer o subestima los riesgos, puede desarrollarse una cultura que permite que los recursos inadecuados se dediquen al cumplimiento, conduciendo a incumplimientos potencialmente significativos. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– Las autoridades competentes y SRO designadas deben poner mayor \u00e9nfasis en si los contadores tienen un procedimiento eficaz de toma de decisiones con respecto a la administraci\u00f3n del riesgo y debe utilizarse una prueba por muestreo o deben examinarse las decisiones individuales como un medio para probar la eficacia de la administraci\u00f3n general del riesgo de un contador. Las autoridades competentes y SRO designadas deben reconocer que aunque se actualicen peri\u00f3dicamente las estructuras y los procedimientos adecuados de administraci\u00f3n de riesgos y se sigan las pol\u00edticas, procedimientos y procesos pertinentes, a\u00fan pueden tomarse decisiones que sean incorrectas a la luz de la informaci\u00f3n adicional no disponible razonablemente en ese momento. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– Un enfoque basado en el riesgo exige que un contador aplique el juicio profesional. Esto producir\u00e1 una diversidad de pr\u00e1ctica y detalle entre las empresas, aunque ambas puedan satisfacer los requisitos legislativos. Dicha diversidad de la pr\u00e1ctica requerir\u00e1 que las autoridades competentes y SRO designadas realicen un mayor esfuerzo para identificar y difundir pautas sobre pr\u00e1ctica s\u00f3lida y puede plantear desaf\u00edos para el personal que trabaja en el monitoreo del cumplimiento. La existencia de una gu\u00eda de buena pr\u00e1ctica, capacitaci\u00f3n de supervisi\u00f3n, estudios del sector y otra informaci\u00f3n y materiales disponibles asistir\u00e1n a la autoridad competente designada o una SRO para determinar si un contador ha efectuado juicios sensatos basados en el riesgo. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

– La Recomendaci\u00f3n 25 de GAFI establece que se d\u00e9 retroalimentaci\u00f3n adecuada al sector financiero y a las actividades y profesionales no financieros designados<\/em> (APNFD). Dicha retroalimentaci\u00f3n ayuda a las instituciones y empresas a evaluar con m\u00e1s precisi\u00f3n los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y ajustar sus programas de riesgo en consecuencia. Esto, a su vez, hace que sea m\u00e1s probable la detecci\u00f3n de actividades sospechosas y mejora la calidad de los reportes de operaciones sospechosas. Adem\u00e1s de ser un aporte fundamental a cualquier evaluaci\u00f3n de los riesgos de un pa\u00eds o de todo un sector, la inmediatez y contenido de dicha retroalimentaci\u00f3n es importante para implementar un enfoque eficaz basado en el riesgo. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Los beneficios y desaf\u00edos potenciales pueden resumirse de la siguiente manera: <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Beneficios potenciales: <\/O:P><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Mejor administraci\u00f3n de los riesgos <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Uso y asignaci\u00f3n eficientes de los recursos <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Enfoque en amenazas reales e identificadas <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Flexibilidad de adaptarse a los riesgos que cambian con el transcurso del tiempo <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Desaf\u00edos potenciales: <\/O:P><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Identificaci\u00f3n de informaci\u00f3n adecuada para llevar a cabo un an\u00e1lisis s\u00f3lido del riesgo <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Consideraci\u00f3n de los costos de la transici\u00f3n a corto plazo <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Mayor necesidad de personal m\u00e1s experto capaz de efectuar juicios s\u00f3lidos. <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

–<\/span>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/span><\/span><\/span>Desarrollo de una respuesta regulatoria adecuada a la diversidad potencial de la pr\u00e1ctica.<\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

———————————————————————————————————————– <\/O:P><\/span><\/span><\/p>\n

Documento Relacionado:<\/O:P><\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

–\u00a0Gu\u00eda del Enfoque Basado en el Riesgo Para Combatir el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo Para Contadores<\/a> (2008)<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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