{"id":4858,"date":"2004-07-14T04:00:00","date_gmt":"2004-07-14T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna"},"modified":"2004-07-14T04:00:00","modified_gmt":"2004-07-14T04:00:00","slug":"pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna","status":"publish","type":"articulos","link":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna","title":{"rendered":"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna"},"content":{"rendered":"

(Nota del editor: el siguiente an\u00e1lisis y gu\u00eda sobre c\u00f3mo conducir auditorias internas es parte del libro pr\u00f3ximo a publicarse de Lavadodinero.com:\u201cGu\u00eda\u00a0del Manual Interagencias de la Ley de Secreto Bancario\/Manual de Examen ALD\u201d. Esta secci\u00f3n ofrece una peque\u00f1a mirada al conocimiento pr\u00e1ctico del autor, David Caruso, director de Dominion Advisory Group, una firma consultora antilavado para instituciones financieras. Para m\u00e1s detalles sobre el libro pr\u00f3ximo a salir, lea Lavadodinero.com<\/em>)<\/em><\/p>\n

La falta de una adecuada auditoria ALD\/LSB por parte de una instituci\u00f3n puede llevar a serias cr\u00edticas regulatorias. Una auditoria inefectiva o incompleta puede ser el primer factor que un examinador considere cuando est\u00e9 pensando en imponer una multa sobre la instituci\u00f3n. <\/p>\n

Cada una de las mayores multas que se impusieron en los \u00faltimos a\u00f1os requer\u00edan que la instituci\u00f3n que la recib\u00eda aumente su desempe\u00f1o en el testeo independiente o de auditorias internas. En algunos casos, los reguladores ten\u00edan tan poca fe en las capacidades de las instituciones sancionadas para realizar una auditoria, que ordenaban a la instituci\u00f3n que una firma externa la realice.<\/p>\n

Por ejemplo, la orden de consentimiento contra el Banco Riggs firmada con la Oficina del Contralor de la Moneda de EE.UU. en mayo de 2004 dec\u00eda que el banco deb\u00eda implementar un programa de auditoria interna independiente y detectar el nivel de cumplimiento. Tambi\u00e9n establec\u00eda que el reporte de auditoria deb\u00eda ser evaluado por la Junta Directiva de Riggs.<\/p>\n

Los ocho factores fundamentales para auditorias efectivas<\/strong><\/p>\n

Las auditorias internas efectivas son esenciales para el \u00e9xito de un programa ALD por varias razones. En primer lugar, los reguladores las utilizan para sus examinaciones. En segundo lugar, es la \u00fanica manera en que los directores de las instituciones reciben informaci\u00f3n sobre la efectividad del programa de cumplimiento.<\/p>\n

1. Evaluar el riesgo<\/strong><\/p>\n

Una planificaci\u00f3n efectiva para las auditorias debe comenzar con una revisi\u00f3n de la evaluaci\u00f3n de riesgo ALD. Evaluaciones efectivas identifican y documentan productos, servicios, clientes y locaciones geogr\u00e1ficas u operaciones bancarias que presentan un riesgo mayor al lavado de dinero y financiaci\u00f3n del terrorismo. Esta evaluaci\u00f3n es la base de un plan de auditoria s\u00f3lido y basado en el riesgo.<\/p>\n

2. Plan de auditoria<\/strong><\/p>\n

Los auditores deben usar la evaluaci\u00f3n de riesgo para determinar el alcance de su revisi\u00f3n,\u00a0 enfoc\u00e1ndose en esos productos, servicios, clientes y geograf\u00edas que presentan un riesgo de lavado de dinero mayor \u2013 esto es lo que har\u00e1n los examinadores cuando preparan su trabajo y lo que esperan de un grupo de auditoria interna. Los auditores deben preparar un borrador por escrito del plan de auditoria, definiendo las pol\u00edticas, procedimientos y procesos operacionales que se auditar\u00e1n y las razones que justifican esas decisiones. Ellos no deber\u00edan moverse de un grupo de negocios al otro haciendo entrevistas con los empleados y realizando revisiones de pol\u00edticas en forma general.<\/p>\n

Un plan definido y por escrito es necesario y debe ser presentado a un comit\u00e9 de manejo de riesgo para su revisi\u00f3n y a un comit\u00e9 de auditoria compuesto por la junta directiva para su aprobaci\u00f3n.<\/p>\n

3. Pol\u00edticas\/Procedimientos LSB<\/strong><\/p>\n

Las auditorias internas deben revisar la pol\u00edtica ALD\/LSB de todo el banco, cada unidad de negocio, y procedimiento operacional para asegurarse de que cada una est\u00e9 personalizada a la instituci\u00f3n y no tan general que no pueda ser luego testeada en una auditoria.<\/p>\n

Es importante tambi\u00e9n revisar los procedimientos para asegurarse de que cada uno tiene un lenguaje descriptivo que enumera la serie de pasos detallados o acciones que son seguidos para que la pol\u00edtica ALD\/LSB sea ejecutada. Se debe entender que las pol\u00edticas y los procedimientos ALD\/LSB sirven dos prop\u00f3sitos diferentes.<\/p>\n

Pol\u00edticas son principios establecidos o gu\u00edas que implican un compromiso por parte de la instituci\u00f3n. Es una declaraci\u00f3n de valores o intenciones que proveen una base para tomar decisiones consistentes y asignar recursos. La fundaci\u00f3n de cada una de las pol\u00edticas ALD son las regulaciones. Las pol\u00edticas tienen aplicaci\u00f3n extendida, no cambian frecuentemente y contienen declaraciones que responden a las preguntas de \u201cqu\u00e9\u201d y\/o \u201cpor qu\u00e9\u201d de un programa de cumplimiento. Por ejemplo, una pol\u00edtica de alto riesgo puede decir, \u201clos negocios de servicios monetarios son de alto riesgo porque frecuentemente realizan actividades de remesas internacionales a pa\u00edses en la lista de pa\u00edses y Territorios no Cooperantes del Grupo de Acci\u00f3n Financiera Internacional\u201d.<\/p>\n

Por otro lado, los procedimientos tienen una aplicaci\u00f3n m\u00e1s limitada y son propensos a cambiar m\u00e1s frecuentemente, tienen declaraciones m\u00e1s detalladas que responden el \u201cc\u00f3mo\u201d, \u201ccu\u00e1ndo\u201d, y \u201cqui\u00e9n\u201d de un programa de cumplimiento.<\/p>\n

Los procedimientos deben ser considerados documentos que estar\u00edan en el escritorio de alguien responsable de implementar la funci\u00f3n de cumplimiento ALD, como una unidad de monitoreo a cargo de identificar NSMs. Los procedimientos deben ser instrucciones para decirle al usuario espec\u00edficamente c\u00f3mo hacer algo, como, en este caso, revisar los archivos de transferencias de fondos para identificar transferencias entrantes o salientes a pa\u00edses en la lista de GAFI. <\/p>\n

Los procedimientos tambi\u00e9n pueden proveer pasos espec\u00edficos a seguir para identificar NSMs a trav\u00e9s del an\u00e1lisis de la extracci\u00f3n de efectivo (por ejemplo, un procedimiento puede decirle al analista que examine actividad de extracci\u00f3n de efectivo de m\u00e1s de US$10.000 cada jueves como un modo de identificar la conversi\u00f3n de cheques a efectivo que el banco no conoce).\u00a0 <\/p>\n

4. Probando procedimientos y controles<\/strong><\/p>\n

Las auditorias necesitan tambi\u00e9n enfocarse en los procesos operacionales y controles que son la base del programa ALD. Muchas veces las auditorias internas consisten en la revisi\u00f3n de pol\u00edticas y procedimientos. Por supuesto que sigue siendo importante validar que las pol\u00edticas y procedimientos por escrito son acordes a los riesgos presentados por los productos, servicios, clientes y locaciones de las operaciones de la instituci\u00f3n, pero un testeo detallado es necesario para determinar el cumplimiento verdadero.<\/p>\n

Por ejemplo, dentro del proceso de apertura de cuenta, una auditoria debe revisar y testear el cumplimiento con los requerimientos del programa de identificaci\u00f3n del cliente, diligencia debida y diligencia debida mejorada, y de evaluaci\u00f3n de riesgo. La \u00fanica forma de hacer esto es tomar muestras de los archivos de clientes para determinar si los procesos requeridos por el programa ALD se siguieron. Ser\u00eda prudente tomar muestras de los archivos de los clientes que presentan un riesgo mayor al lavado de dinero y financiaci\u00f3n del terrorismo \u2013 una raz\u00f3n m\u00e1s por la cual es tan importante tener una evaluaci\u00f3n de riesgo anterior al comienzo de una auditoria.<\/p>\n

Otro ejemplo de testeo ser\u00eda seleccionar archivos de investigaciones ALD para determinar si contienen explicaciones por escrito apoyando la decisi\u00f3n de la instituci\u00f3n en cuanto a completar o no un IAS y para determinar si los archivos de la investigaci\u00f3n proveen evidencia documentada para apoyar la decisi\u00f3n. Simplemente leer un procedimiento de c\u00f3mo una instituci\u00f3n debe conducir una investigaci\u00f3n y compararlo con el manual de examen del Consejo Federal de Examinaci\u00f3n de Instituciones Financieras (FFIEC por sus siglas en ingl\u00e9s) no es suficiente; se necesita realizar testeo.<\/p>\n

El testeo de controles dise\u00f1ados para asegurar el cumplimiento efectivo de procedimientos ALD\/LSB es tan vital como el testeo de transacciones. <\/p>\n

Procedimientos bien escritos y ejecutados debe tener controles para asegurar que las acciones que buscan los procedimientos son realizadas como se requiere. Por ejemplo, un procedimiento puede requerir los archivos de todas las sucursales de ventas de instrumentos monetarios mayores a US$3.000 y que se env\u00ede todas las semanas a una unidad de monitoreo. Como parte de la auditoria interna, el auditor debe obtener del sistema del banco la lista de transacciones con instrumentos monetarios realizadas en un mes. Luego, puede seleccionar una muestra de aquellas mayores a US$3.000 y compararlas a los reportes de las sucursales para asegurarse que fueron archivadas como requer\u00eda el procedimiento. Sin este nivel de testeo, el nivel de cumplimiento con las pol\u00edticas y procedimientos de la instituci\u00f3n ser\u00e1 desconocido.<\/p>\n

5. Documentaci\u00f3n del trabajo<\/strong><\/p>\n

Es esencial que en cada una de las \u00e1reas de auditoria haya una adecuada documentaci\u00f3n del trabajo, los hallazgos resultantes de esas tareas, y la evidencia necesaria para respaldar las conclusiones de un auditor.<\/p>\n

Es esta documentaci\u00f3n del trabajo la que un examinador revisar\u00e1 para determinar si la auditoria fue adecuada. Si la documentaci\u00f3n est\u00e1 incompleta, o no est\u00e1 en orden, o cuestiona a la auditoria, es muy probable que el examinador encuentre que la culpa se encuentra en el proceso de revisi\u00f3n independiente.<\/p>\n

Adem\u00e1s de demostrar un trabajo malo, la documentaci\u00f3n de una auditoria pueden llevar a un reporte de auditoria incompleto y no permitir a la direcci\u00f3n entender las deficiencias del programa de cumplimiento.<\/p>\n

6. Reportaje a directivos<\/strong> <\/p>\n

El reportaje de los resultados de una auditoria ALD a los directivos y Junta Directiva es absolutamente indispensable. Los reportes de auditorias deben revelar \u00e1reas d\u00e9biles y proveer suficiente detalle respecto a porqu\u00e9 son d\u00e9biles para que los directivos, l\u00edneas de negocios, cumplimiento y la junta directiva puedan tomar decisiones informadas sobre d\u00f3nde enfocar su tiempo y esfuerzos.<\/p>\n

Sin un reporte adecuado a estas partes, los problemas detectados en la auditoria no ser\u00e1n corregidos, seguramente empeorar\u00e1n y por lo tanto expondr\u00e1n a la instituci\u00f3n a multas.<\/p>\n

7. Seguimiento de temas<\/strong><\/p>\n

Proveer de resultados de auditorias honestos y a veces severos, requieren que los directivos ejecuten planes de acci\u00f3n correctiva para solucionar las deficiencias. El trabajo de un auditor no termina aqu\u00ed. Los auditores deben asegurarse de que siguen el progreso de los directivos con el plan de acciones correctivas y testear los resultados del programa de mejora que se est\u00e1 implementando.<\/p>\n

Este proceso de revisi\u00f3n continua va a hacer al programa ALD mucho m\u00e1s fuerte todo el a\u00f1o y sirve para poner el \u00e9nfasis correspondiente en la importancia de un programa de mejora continua. <\/p>\n

8. Auditores experimentados<\/strong><\/p>\n

Por \u00faltimo, nada de lo que es descrito aqu\u00ed como necesario para conducir una auditoria interna efectiva es posible si los que realizan la revisi\u00f3n no tienen la experiencia necesaria.<\/p>\n

A menudo los auditores son banqueros que pueden no tener el tipo de especializaci\u00f3n necesaria para el ambiente regulatorio ALD de hoy. <\/p>\n

Desafortunadamente, leer el Manual de examinaci\u00f3n de FFIEC y gu\u00edas regulatorias no es suficiente para que empleados y directivos de una empresa realicen una auditoria adecuada. Encontrar las personas indicadas con experiencia profunda en ALD\/LSB necesita ser una prioridad de cada grupo de auditoria interna.<\/p>\n

Si estos ocho elementos son incluidos en el programa de auditoria interna ALD\/LSB de una instituci\u00f3n es muy probable que su instituci\u00f3n no vaya a caer en el mismo destino que tantas otras instituciones financieras han ca\u00eddo en los \u00faltimos tres a\u00f1os.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

(Nota del editor: el siguiente an\u00e1lisis y gu\u00eda sobre c\u00f3mo conducir auditorias internas es parte del libro pr\u00f3ximo a publicarse […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","categoria_de_base_de_conocimient":[299],"etiqueta_de_base_de_conocimiento":[],"categoria_multimedia":[],"class_list":["post-4858","articulos","type-articulos","status-publish","hentry","categoria_de_base_de_conocimient-articulos-y-mas-informacion"],"yoast_head":"\nPre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"noindex, follow\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Plus Comply\" \/>\n<meta property=\"article:publisher\" content=\"https:\/\/www.facebook.com\/pluscomplylive\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:site\" content=\"@pluscomplylive\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Tiempo de lectura\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"9 minutos\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna\",\"url\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna\",\"name\":\"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/#website\"},\"datePublished\":\"2004-07-14T04:00:00+00:00\",\"description\":\"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"es\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Portada\",\"item\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Art\u00edculos\",\"item\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?post_type=articulos\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":3,\"name\":\"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/\",\"name\":\"Plus Comply\",\"description\":\"Capacitaci\u00f3n y Servicios en Compliance\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/pluscomply.com\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"es\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply","description":"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.","robots":{"index":"noindex","follow":"follow"},"og_locale":"es_ES","og_type":"article","og_title":"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply","og_description":"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.","og_url":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna","og_site_name":"Plus Comply","article_publisher":"https:\/\/www.facebook.com\/pluscomplylive","twitter_card":"summary_large_image","twitter_site":"@pluscomplylive","twitter_misc":{"Tiempo de lectura":"9 minutos"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna","url":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna","name":"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna | Plus Comply","isPartOf":{"@id":"https:\/\/pluscomply.com\/#website"},"datePublished":"2004-07-14T04:00:00+00:00","description":"El equipo de Plus Comply puede ayudarte a implementar en s\u00f3lo d\u00edas un programa de formaci\u00f3n virtual para todo el personal, sin importar su ubicaci\u00f3n, sin invertir en desarrollo y con el soporte individualizado en espa\u00f1ol.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna#breadcrumb"},"inLanguage":"es","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=pre-estreno-los-ocho-elementos-esenciales-de-una-auditoria-interna#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Portada","item":"https:\/\/pluscomply.com\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Art\u00edculos","item":"https:\/\/pluscomply.com\/?post_type=articulos"},{"@type":"ListItem","position":3,"name":"Pre-estreno: los ocho elementos esenciales de una auditoria interna"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/pluscomply.com\/#website","url":"https:\/\/pluscomply.com\/","name":"Plus Comply","description":"Capacitaci\u00f3n y Servicios en Compliance","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/pluscomply.com\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"es"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/articulos\/4858","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/articulos"}],"about":[{"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/articulos"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=4858"}],"wp:term":[{"taxonomy":"categoria_de_base_de_conocimient","embeddable":true,"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategoria_de_base_de_conocimient&post=4858"},{"taxonomy":"etiqueta_de_base_de_conocimiento","embeddable":true,"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fetiqueta_de_base_de_conocimiento&post=4858"},{"taxonomy":"categoria_multimedia","embeddable":true,"href":"https:\/\/pluscomply.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategoria_multimedia&post=4858"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}