Por: Fernando Mart\u00ednez<\/p>\n
Ya faltan apenas semanas para que entre en vigencia el Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte (CRS por las siglas de Common Reporting Standard), un instrumento esencial para lograr la aplicaci\u00f3n de la nueva Norma de Intercambio Autom\u00e1tico de Informaci\u00f3n sobre Cuentas Financieras en Materia Fiscal (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters), desarrollada por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE) y los pa\u00edses del G20.<\/p>\n
Se tiene previsto que el primer suministro de datos ser\u00e1 el 1 de enero de 2017, con informaci\u00f3n sobre las cuentas financieras abiertas a lo largo de 2016, as\u00ed como las que ya estuvieran abiertas a finales de 2015.<\/p>\n
El CRS busca facilitar el flujo de informaci\u00f3n tributaria entre los pa\u00edses, de manera que las administraciones tributarias correspondientes puedan contar informaci\u00f3n fiscal que sus contribuyentes mantienen en entidades del extranjero.<\/p>\n
Para Claudia Alvarez experta ALD y directivo en Panam\u00e1 de BST Consulting, esto significar\u00e1 un proceso de adecuaci\u00f3n que implicar\u00e1 un desaf\u00edo a\u00fan mayor que el FATCA, porque cada pa\u00eds debe conocer las particularidades de los acuerdos con cada pa\u00eds signatario.<\/p>\n
Al considerarse la evasi\u00f3n fiscal un delito precedente al lavado de dinero, las entidades financieras deber\u00e1n tener la capacidad de respuesta a estos requerimientos, esto incluye nuevos formularios, documentaci\u00f3n y mayor experticia para la identificaci\u00f3n de los ciudadanos de cada pa\u00eds.<\/p>\n
\u201cEstamos frente a un reto mayor que el FATCA, pues esta plataforma atiende a decenas de pa\u00edses y cada uno tiene requerimientos especiales, de acuerdo a su cultura fiscal<\/em>\u201d, dijo Alvarez. <\/p>\n Con el CRS aumentar\u00e1 en las entidades financieras de manera considerable la informaci\u00f3n a reportar, por citar un ejemplo, los procedimientos para identificar a los clientes en esta nueva plataforma se basan en la residencia fiscal del titular de la cuenta, mientras que FATCA est\u00e1 basada en la condici\u00f3n de ciudadano estadounidense.<\/p>\n Al iniciarse apenas este proceso a nivel global, ya 58 jurisdicciones han firmado su compromiso de adoptar el CRS. Este n\u00famero ir\u00e1 increment\u00e1ndose en los pr\u00f3ximos meses, por lo que es obvio plantearse que la mayor\u00eda de las jurisdicciones signatarias apenas entran en un proceso de revisi\u00f3n, lo cual luego tendr\u00e1 un gran impacto en las unidades de cumplimiento.<\/p>\n Contexto m\u00e1s amplio<\/strong><\/p>\n Se prev\u00e9 que el impacto en lo interno de cada pa\u00eds signatario del convenio de este intercambio de informaci\u00f3n fiscal ser\u00e1 importante, pues en un contexto amplio debe surgir una adecuaci\u00f3n normativa jur\u00eddica en materia fiscal, que luego permee hacia otros sectores como el financiero.<\/p>\n Este convenio incluye varias formas de asistencia administrativa en materia fiscal: intercambio de informaci\u00f3n previa solicitud, intercambio espont\u00e1neo de informaci\u00f3n, inspecciones tributarias en el extranjero, inspecciones tributarias simult\u00e1neas y asistencia en la recaudaci\u00f3n. Tambi\u00e9n garantiza una amplia protecci\u00f3n de los derechos de los contribuyentes y ofrece la posibilidad de efectuar intercambios autom\u00e1ticos de informaci\u00f3n. <\/p>\n Este instrumento ha sido definido adem\u00e1s como un potente instrumento para la lucha contra los flujos financieros il\u00edcitos.<\/p>\n Largo plazo<\/strong><\/p>\n De la regi\u00f3n Latinoamericana y del Caribe, ya Argentina, Aruba, Barbados, Belice, Bermuda, Brasil, Chile, Islas Caim\u00e1n, Colombia, Costa Rica, Curacao, Rep\u00fablica Dominicana, El Salvador, Guatemala, Jamaica, M\u00e9xico, Panam\u00e1 y Uruguay han firmado este convenio de transparencia fiscal con la OCDE. La pregunta v\u00e1lida es: \u00bfQu\u00e9 pasa con el resto de los pa\u00edses? <\/p>\n A juicio de Alvarez, muchas de las jurisdicciones que no han firmado este convenio, han asumido un compromiso de unirse de igual forma al foro global para adecuar su estructura fiscal internamente. \u201cMi impresi\u00f3n es que existir\u00e1 un plazo hasta el 2019 para la adecuaci\u00f3n<\/em>\u201d, concluy\u00f3.<\/p>\n Antecedentes<\/strong><\/p>\n Este convenio sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal fue desarrollado conjuntamente por la OCDE y el Consejo de Europa en 1988 y modificado por el Protocolo de 2010. Se trata del instrumento multilateral m\u00e1s completo disponible para todas las formas de \u201cco impuestos -operaci\u00f3n<\/em>\u201d para combatir la evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Por: Fernando Mart\u00ednez Ya faltan apenas semanas para que entre en vigencia el Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte (CRS […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","categoria_de_base_de_conocimient":[299],"etiqueta_de_base_de_conocimiento":[],"categoria_multimedia":[],"class_list":["post-4952","articulos","type-articulos","status-publish","hentry","categoria_de_base_de_conocimient-articulos-y-mas-informacion"],"yoast_head":"\n