Uno de los problemas m\u00e1s comunes que hay que enfrentar en cuanto al entrenamiento antilavado de dinero y financiaci\u00f3n del terrorismo, es c\u00f3mo combatir la concepci\u00f3n de que un mismo tipo de capacitaci\u00f3n sirve para cualquier ocasi\u00f3n.<\/P>
Por lo general se recomienda que existan por lo menos cuatro niveles diferentes de entrenamiento para poder llegar a todos los empleados en una instituci\u00f3n financiera. La mayor\u00eda de los profesionales antilavado est\u00e1n de acuerdo en tres de estos niveles, tales como el entrenamiento de los empleados nuevos y los empleados en general (que no necesariamente realizan transacciones); empleados que atienden al p\u00fablico y personal del \u00e1rea de cumplimiento. El entrenamiento para estos niveles de empleados debe incluir todo, desde procedimientos antilavado hasta reconocimiento y reportaje de actividad sospechosa.<\/P>
\n
Sin embargo, esto deja afuera al nivel m\u00e1s importante \u2013 la comisi\u00f3n directiva y la alta gerencia. Se ha demostrado que si el directorio y la alta gerencia no dirigen e implementan un programa de cumplimiento, y no obligan y dan el ejemplo para una cultura antilavado, es una p\u00e9rdida de tiempo molestarse entrenando a los otros niveles.<\/P>
\n
Ciertamente, el directorio y la alta gerencia o cuentan con una actitud hacia el cumplimiento o no. Sin embargo, los oficiales de cumplimiento deben presentar las expectativas y los est\u00e1ndares de las mejores pr\u00e1cticas (de los cuerpos profesionales internacionales, reguladores y la legislaci\u00f3n local) ante el directorio y alta gerencia.<\/P>
\n
A trav\u00e9s de los a\u00f1os, la experiencia ha demostrado que el mejor lugar para comenzar es con las obligaciones para el oficial, director, y\/o alto gerente. Estas obligaciones est\u00e1n por lo general incluidas en el contexto de las pr\u00e1cticas corporativas. Tambi\u00e9n existen algunos consejos espec\u00edficos para el directorio y alta gerencia de las instituciones financieras que salen de las varias publicaciones del Comit\u00e9 de Supervisi\u00f3n Bancaria de Basilea.<\/P>
\n
La Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OECD, por sus siglas en ingl\u00e9s), public\u00f3 consejos y gu\u00edas sobre pr\u00e1cticas corporativas inicialmente en 1999 y las actualiz\u00f3 en un documento de 2004, \u201cOECD Principles of Corporate Governance.\u201d (principios de pr\u00e1cticas corporativas). El documento contiene detallada informaci\u00f3n sobre las responsabilidades de la comisi\u00f3n directiva, los derechos de los accionistas, funciones claves de propiedad, trato equitativo de los accionistas, el papel de los accionistas, y transparencia. Muchos de los temas discutidos tienen un impacto impl\u00edcito en el \u00e1rea de cumplimiento encargada de combatir el lavado de dinero y la financiaci\u00f3n del terrorismo.<\/P>
\n
El Comit\u00e9 de Supervisi\u00f3n Bancaria de Basilea public\u00f3 en 1999 un documento titulado \u201cReforzar la pr\u00e1ctica corporativa para organizaciones bancarias\u201d. El documento resalta los efectos que pueden ocasionar el directorio y alta gerencia en instituciones financieras y luego discute algunas estrategias y t\u00e9cnicas, al igual que formas de supervisi\u00f3n, para reforzar la pr\u00e1ctica corporativa. Al final, se provee una lista detallada de mejores pr\u00e1cticas, muchas de las cuales involucran al directorio y a la alta gerencia, como por ejemplo la necesidad de establecer una cultura de cumplimiento.<\/P>
\n
Muy relacionado a la pr\u00e1ctica corporativa se encuentra el tema de controles internos (pol\u00edticas y procedimientos de cumplimiento). El \u201cMarco para sistemas de controles internos\u201d del Comit\u00e9 de Supervisi\u00f3n Bancaria de Basilea, que fue publicado en 1998, establece 13 principios de controles internos, de los cuales el directorio cuenta con la \u00faltima responsabilidad para asegurarse de que se cree y mantenga un sistema adecuado y eficiente de controles internos. Por otro lado, la alta gerencia tiene la responsabilidad para implementar estrategias y pol\u00edticas aprobadas por el directorio. El documento detalla las varias responsabilidades de control interno tanto de la comisi\u00f3n directiva como de la alta gerencia y la interrelaci\u00f3n entre ellos.<\/P>
\n
El Comit\u00e9 de Basilea tambi\u00e9n public\u00f3 \u201cPr\u00e1cticas s\u00f3lidas para la administraci\u00f3n y supervisi\u00f3n de los riesgos operacionales\u201d en 2003. Este documento detalla 10 principios para desarrollar un adecuado ambiente de administraci\u00f3n de riesgo, muchos de los cuales involucran responsabilidades claramente definidas tanto para el directorio como para la alta gerencia.<\/P>
\n
Auditando el riesgo operacional<\/P>
\n
La implementaci\u00f3n de los principios y mejores pr\u00e1cticas, sin embargo, necesitan ser revisadas y actualizadas. El Instituto de Contadores de Inglaterra y Gales \u2013 The Institute of Chartered Accountants in England and Wales\u2014public\u00f3 \u201cInternal Control Guidance for Directors on the Combined Code\u201d en 1999. El documento presenta una metodolog\u00eda de revisi\u00f3n al presentar primero los cimientos de las responsabilidades que la comisi\u00f3n directiva y la alta gerencia tienen para hacer de la revisi\u00f3n un proceso m\u00e1s eficiente. Luego describe un proceso de revisi\u00f3n y luego la verdadera evaluaci\u00f3n de la efectividad en relaci\u00f3n con los procesos de riesgo y control.<\/P>
\n
Tambi\u00e9n se pueden encontrar consejos y asesoramiento \u2013tales como c\u00f3digos de conductas\u2014de los reguladores, legislaci\u00f3n local, leyes corporativas, y en Estados Unidos, leyes tales como la Sarbanes-Oxley, que trata con auditor\u00edas y controles internos. <\/P>
\n
Por \u00faltimo, ninguna sesi\u00f3n de entrenamiento estar\u00eda completa sin los casos de estudios. Desde 2002, he documentado casi 50 grandes esc\u00e1ndalos corporativos \u2013 Enron, Arthur Anderson, Global Crossing, Worldcom \u2013la lista contin\u00faa. Tambi\u00e9n puede utilizar ejemplos de esc\u00e1ndalos de instituciones financieras (he contado aproximadamente 30 desde 2002), donde tambi\u00e9n se encuentran acciones polic\u00edacas. <\/P>
\n