{"id":5276,"date":"2004-12-07T05:00:00","date_gmt":"2004-12-07T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=bancos-extranjeros-a-la-expectativa-ante-cambios-exigidos-por-ley-fatca-2"},"modified":"2004-12-07T05:00:00","modified_gmt":"2004-12-07T05:00:00","slug":"bancos-extranjeros-a-la-expectativa-ante-cambios-exigidos-por-ley-fatca-2","status":"publish","type":"articulos","link":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=bancos-extranjeros-a-la-expectativa-ante-cambios-exigidos-por-ley-fatca-2","title":{"rendered":"Bancos extranjeros a la expectativa ante cambios exigidos por Ley FATCA"},"content":{"rendered":"

Por Colby Adams.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Cuando estamos a menos de un a\u00f1o para que se cumpla el primer plazo para la implementaci\u00f3n de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Exterior<\/i> (FATCA, su sigla en ingl\u00e9s), las instituciones financieras extranjeras no est\u00e1n seguras acerca de algunas exigencias de la nueva norma, como la obligaci\u00f3n de renovar las certificaciones y modificar sus procedimientos de mantenimiento de registros.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span>A partir del pr\u00f3ximo a\u00f1o, las instituciones financieras for\u00e1neas (IFF) deber\u00e1n informar anualmente a las autoridades de Estados Unidos los datos de sus clientes estadounidenses o tendr\u00e1n que pagar un impuesto de retenci\u00f3n del 30% de los pagos relativos a los titulares de esas cuentas si la entidad no coopera y no entrega la informaci\u00f3n.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

La regulaci\u00f3n propuesta por el Servicio de Rentas Internas de EE.UU. (IRS por sus iniciales en ingl\u00e9s) en febrero, que impone responsabilidades adicionales de debida diligencia a los bancos participantes, tambi\u00e9n le exige a las IFFs certificarse ante el Departamento del Tesoro cada tres a\u00f1os, a partir de que implementen el programa de intercambio de datos bajo la Ley FATCA. Sobre este proceso la agencia no ha emitido mayor informaci\u00f3n.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Algunos par\u00e1metros<\/o:p><\/span><\/span><\/b><\/p>\n

Las IFFs que tienen activos menores a US$ 175 millones deben designar al oficial de cumplimiento jefe o al empleado de jerarqu\u00eda equivalente como el responsable personal de la certificaci\u00f3n FATCA. Esto es especialmente preocupante, afirma Laurie Hatten-Boyd, empleado de KPMG en Seattle, ya que Bajo las leyes estadounidenses, el oficial de cumplimiento podr\u00eda violar las leyes de perjurio a trav\u00e9s de fallas intencionales para cumplir con las normas de FATCA, advirti\u00f3 la experta.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

\u201cYo ten\u00eda un oficial de cumplimiento que se neg\u00f3 a mantener la misma posici\u00f3n el a\u00f1o que viene [cuando FATCA surte efecto],\u00a0 <\/span>sin importarle si significaba ser promovido de posici\u00f3n”,<\/span><\/i> dijo Boyd Hatten.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

En un modelo de acuerdo programado para ser publicado en junio de este a\u00f1o y que estar\u00e1 listo a finales de 2012 podr\u00edan ser revelados m\u00e1s detalles sobre lo que el IRS espera de las instituciones financieras participantes. El pr\u00f3ximo mes de mayo, el IRS llevar\u00e1 a cabo una audiencia p\u00fablica en Washington, D.C. para discutir las regulaciones propuestas (Lavadodinero.com enviar\u00e1 un reportero para esta sesi\u00f3n y ofrecer\u00e1 todos los detalles).<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Procesos Revisados<\/o:p><\/span><\/span><\/b><\/p>\n

Las regulaciones propuestas, que requieren que las IFF informen de los nombres, direcciones, n\u00fameros de actividad de la cuenta y de identificaci\u00f3n de impuestos de sus clientes estadounidenses, tambi\u00e9n podr\u00edan significar grandes cambios para la forma en que se conserva la documentaci\u00f3n del cliente.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Los bancos participantes deben considerar su conozca a su cliente y los registros de debida diligencia como un “punto de partida<\/i>” para las tareas de mantenimiento de registros obligatorios bajo FATCA, pero esta ley fiscal exigir\u00e1 una “revisi\u00f3n total de sus procedimientos de identificaci\u00f3n ALD” para todos los clientes, dijo Paul Schmidt, Washington, DC, el abogado que preside el equipo de la pr\u00e1ctica tributaria internacional de la firma Baker Hostetler. <\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Bajo las reglas propuestas, las instituciones extranjeras tendr\u00edan que revisar todos los documentos ALD\u00a0 <\/span>y conozca a sus clientes existentes para detectar indicios de ciudadan\u00eda de EE.UU. y alinear los resultados con una revisi\u00f3n similar de W-8 y las formas W-9. Los funcionarios de cumplimiento tambi\u00e9n tendr\u00e1n que identificar a los propietarios estadounidenses beneficiarios finales de cuentas corporativas por valor de m\u00e1s de US$ 1 mill\u00f3n.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Pero no queda claro si los bancos revisar\u00e1n las \u00faltimas p\u00e1ginas de los pasaportes como parte de una “prueba de presencia sustancial”<\/i> para determinar si sus clientes se han convertido en residentes de Estados Unidos al permanecer m\u00e1s de 122 d\u00edas de cualquier a\u00f1o en territorio de EE:UU. despu\u00e9s de la cuenta, precis\u00f3 Schmidt, citando conversaciones con funcionarios de varios bancos extranjeros.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

“Cualquier direcci\u00f3n postal en los EE.UU., cualquier instrucciones de transferencia bancaria a una cuenta en EE.UU. e incluso un n\u00famero de tel\u00e9fono de EE.UU. significa que el banco extranjero debe tener una explicaci\u00f3n por parte del titular de la cuenta. La pregunta que no est\u00e1 respondida es: \u00bfcu\u00e1nto puedo confiar en las respuestas de estas personas?”,<\/span><\/i> se\u00f1al\u00f3 el experto.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span>Los bancos tambi\u00e9n tendr\u00e1n que lidiar con el hecho de que muchos documentos fiscales prescriben a los tres a\u00f1os, advirti\u00f3 un oficial de cumplimiento en una importante instituci\u00f3n financiera con sede en Londres, quien pidi\u00f3 no ser identificado.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Y algunos registros que normalmente no necesitan ser reexaminados para fines de cumplimiento antilavado, tales como licencias de conducir y pasaportes, se consideran obsoletos en FATCA una vez que expiren, lo que requiere que las instituciones for\u00e1neas mantengan copias actualizadas de estos documentos. FATCA le da una “vida \u00fatil limitada”<\/i> a algunos de los registros que normalmente se mantienen para prop\u00f3sitos ALD, dijo el oficial de cumplimiento.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

“Antes, siempre y cuando [los documentos] fueran v\u00e1lidos al presentarse, estaban bien para las cuentas en el extranjero, pero ahora vamos a tener que volver atr\u00e1s y revisar esos documentos, por lo que realmente esperamos que [el IRS] reconsidere eso y deje que las leyes locales determinen por cu\u00e1nto tiempo esos documentos son v\u00e1lidos”,<\/span><\/i> dijo la persona.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Los acuerdos bilaterales<\/o:p><\/span><\/span><\/b><\/p>\n

En total, FATCA podr\u00eda tener un impacto enorme en los departamentos encargados de cumplir con la ley, de acuerdo con Markus Schulz, director de cumplimiento de Zurich Insurance Company (Suiza). “No se puede exagerar el impacto” <\/i>de la ley, Schulz puntualiz\u00f3 en una audiencia durante una conferencia del sector el mes pasado en Ft. Lauderdale.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Pero a\u00fan no se ha visto si FATCA ser\u00e1 solo una ley muy fuerte o simplemente un gran garrote usado por los Estados Unidos para aumentar el intercambio de datos entre las naciones, precis\u00f3 David Spencer, un abogado de Nueva York y consultor de la Organizaci\u00f3n de las Naciones Unidas sobre el intercambio de informaci\u00f3n fiscal.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

En febrero, el Departamento del Tesoro revel\u00f3 que hab\u00eda accedido a un futuro acuerdo que permitir\u00eda a los bancos en Francia, Alemania, Italia, Espa\u00f1a y el Reino Unido a cumplir las exigencias de FATCA compartiendo inicialmente los datos con sus gobiernos nacionales, en lugar de hacerlo directamente con el IRS.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

El mes pasado, Holanda tambi\u00e9n firm\u00f3 un contrato para el llamado “enfoque com\u00fan”, con el apoyo tentativo de la Asociaci\u00f3n de Banqueros Holandeses.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Entre otros cambios introducidos en febrero, el IRS tambi\u00e9n propuso un umbral m\u00ednimo de US$ 50.000 en las cuentas sujetas a FATCA y eliminado las sanciones de “responsabilidad objetiva” por no informar sobre todos los clientes de Estados Unidos.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, gran parte de los requisitos de recopilaci\u00f3n de datos de FATCA podr\u00edan estar satisfecho con los programas ALD actuales de los bancos extranjeros, coment\u00f3 un funcionario del IRS, en una conferencia en febrero. <\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

Mientras que las entidades extranjeras tengan que lograr un acuerdo con el IRS antes de julio de 2013, la agencia pondr\u00e1 en pr\u00e1ctica las exigencias de informaci\u00f3n FATCA en fases. Para el a\u00f1o 2014, las instituciones tendr\u00e1n que identificar a sus cuentas de estadounidenses; mientras que los requisitos de presentaci\u00f3n de informes de ingresos entrar\u00e1n en vigencia en 2016.<\/o:p><\/span><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/o:p><\/span><\/p>\n

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–Estados Unidos pudiera reducir cumplimiento de Ley FATCA a bancos de varias naciones aliadas<\/a><\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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