Por Andr\u00e9s Terrero*<\/P>
Una exitosa auditor\u00eda interna \u201cAyuda a una organizaci\u00f3n a cumplir sus objetivos\u2026 [al] evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gesti\u00f3n de riesgos, control y gobierno\u201d, se\u00f1ala The Institute Of Internal Auditors de Estados Unidos. Pero realizar en una auditoria interna juegan muchos factores que se deben tener en cuenta.<\/P>
\n
La auditor\u00eda interna de lavado de activos contribuye con la organizaci\u00f3n a cumplir con sus objetivos sobre la prevenci\u00f3n del lavado a trav\u00e9s de sus evaluaciones, que deben probar la eficiencia del sistema de prevenci\u00f3n, y en caso de detectar debilidades, ser informadas.<\/P>
\n
La principal funci\u00f3n del oficial de cumplimiento en estos casos es prestar especial atenci\u00f3n al departamento de Auditor\u00eda Interna y sus recomendaciones, de manera que las debilidades detectadas puedan ser corregidas internamente antes que los reguladores las detecten.<\/P>
\n
Existen diferentes versiones de c\u00f3mo el Departamento de Auditor\u00eda Interna debe realizar sus evaluaciones: una es que solamente tiene que evaluar las funciones desempe\u00f1adas por el oficial de cumplimiento; otra es que al realizar trabajos de auditor\u00eda en las diferente \u00e1reas operativas de la entidad, el auditor debe realizar sus evaluaciones de cumplimiento de los procedimientos establecidos para la prevenci\u00f3n del lavado de activos.<\/P>
\n
La auditor\u00eda de cumplimiento debe estar dirigida tanto a evaluar el control interno de los procesos operativos y verificar si est\u00e1n cumpliendo con las pol\u00edticas, manuales y procedimientos, as\u00ed como realizar las evaluaciones correspondientes a las funciones que realiza el oficial de cumplimiento, como una evaluaci\u00f3n del software utilizados por el oficial. <\/P>
\n
No hay que olvidar que para poder lograr que los auditores internos puedan ejecutar sus labores con eficiencia y efectividad, es necesaria una capacitaci\u00f3n constante, en especial, sobre los riesgos y el lavado de dinero.<\/P>
\n
Comit\u00e9 de Auditor\u00eda y su independencia<\/STRONG><\/P> Los informes de auditor\u00eda interna deben ser remitidos al Comit\u00e9 de Auditor\u00eda, incluyendo copia al \u00e1rea auditada, al oficial de cumplimiento y al Comit\u00e9 de Cumplimiento de la entidad.<\/P> El Comit\u00e9 de Auditor\u00eda deber\u00e1 estar conformado por miembros de la Junta de Accionistas o del Consejo de Administraci\u00f3n, independientes de las \u00e1reas operativas de la entidad, y las decisiones que adopte el mismo deben ser presentadas a uno de estos organismos , es decir, a la altas instancias de la entidad, de esta manera se logra la independencia que amerita un Comit\u00e9 de Auditor\u00eda.<\/P> Reportes de auditorias para supervisores y el caso Baninter<\/STRONG><\/P> Despu\u00e9s de haberse establecido los controles adecuados y una administraci\u00f3n eficiente del riesgo de lavado de activos, le corresponde al Departamento de Auditor\u00eda Interna realizar las evaluaciones correspondientes para determinar si se est\u00e1n cumplimiento con el Plan Anual de Cumplimiento. De igual manera deber\u00e1 realizar una evaluaci\u00f3n de los riesgos de la entidad.<\/P> Los reportes elaborados por auditor\u00eda interna deben ser tomados en consideraci\u00f3n por la entidad supervisora de las entidades financieras, debido a que identifican las debilidades de las entidades y las recomendaciones de mejoras.<\/P> En el caso de Baninter, los auditores internos reportaban a los ejecutivos de l\u00ednea, quienes manejaban el banco paralelo; por lo tanto, los informes de auditor\u00eda que pudieran generarse producto de estas operaciones no eran tomados en consideraci\u00f3n, lo que evidencia la p\u00e9rdida de la independencia de la labor de auditor\u00eda interna.<\/P> Baninter y Baninter And Trust eran auditados por dos firmas independientes del grupo de las cuatro grandes firmas internacionales (Big 4). Sin embargo, en el caso de la firma que auditaba las operaciones del Baninter, aunque el banco presentaba grandes operaciones financieras, donaciones, gastos considerables de publicidad y de rifas millonarias, la consultora no advirti\u00f3 sobre esas irregularidades.<\/P> La Superintendencia de Bancos incaut\u00f3 los papeles de trabajo de los auditores externos actuantes en estos bancos para que fuesen revisados por expertos en la materia, y determinar si hubo colusi\u00f3n, mala pr\u00e1ctica contable, enga\u00f1o, entre otras observaciones.<\/P> La Superintendencia de Bancos hab\u00eda detectado a trav\u00e9s de sus propios equipos deficiencias significativas en los bancos, hab\u00eda recibido asesor\u00edas de expertos externos e informes de organismos internacionales que daban cuenta de serias debilidades patrimoniales y de la calidad de los procesos de seguimiento del riesgo. Sin embargo, sus autoridades no reaccionaron con la oportunidad y contundencia necesaria para poner en pr\u00e1ctica las recomendaciones formuladas, lo que al menos habr\u00eda reducido el monto de las p\u00e9rdidas ocasionadas.<\/P><\/p>\n Elementos claves para una efectiva auditoria interna -La actividad de auditor\u00eda interna debe ser independiente, por lo que el Departamento de Auditor\u00eda deber\u00e1 responder a un Comit\u00e9 de Auditor\u00eda.<\/p>\n -Los Miembros del Comit\u00e9 de Auditor\u00eda deber\u00e1n pertenecer al Consejo de Administraci\u00f3n o de Accionistas.\n<\/p>\n -Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar conflictos de intereses.\n<\/p>\n -Los Auditores Internos deben mantener un adecuado nivel confidencialidad y discrecionalidad en el manejo de las informaciones.\n<\/p>\n -Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales, mediante la capacitaci\u00f3n profesional continua.\n<\/p>\n -La auditoria debe tener una adecuada planificaci\u00f3n, basada en riesgos y consistente con las metas de la organizaci\u00f3n.\n<\/p>\n Los auditores internos deben preparar programas que cumplan con los objetivos del trabajo.\n<\/p>\n -Los auditores internos deben identificar informaci\u00f3n suficiente, confiable, relevante y \u00fatil de manera que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.\n<\/p>\n Los informes de auditor\u00eda deben ser remitidos oportunamente y deben agregar valor a la organizaci\u00f3n, tomando en consideraci\u00f3n las evaluaciones de riesgo, control interno y las mejores practicas de gobierno corporativo, en especial lo relacionado con:<\/p>\n -Confiabilidad e integridad de la informaci\u00f3n financiera y operativa;<\/p>\n -Eficacia y eficiencia de las operaciones;<\/p>\n -Protecci\u00f3n de activos y cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos; <\/p>\n -Mejoras que contribuyan a minimizar el riesgo de lavado de dinero. \n<\/p>\n <\/p>\n ————————————————-<\/p>\n *Andr\u00e9s Terrero, CAMS, es Director de Auditor\u00eda Interna del Banco Central de la Rep\u00fablica Dominicana desde donde supervisa los sistemas de control antilavado del banco. El desmoronamiento del banco Baninter en el pa\u00eds provoc\u00f3 un colapso del sistema financiero del pa\u00eds y el Banco Central debi\u00f3 replantearse sus pol\u00edticas de control y sistemas de prevenci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Por Andr\u00e9s Terrero*Una exitosa auditor\u00eda interna \u201cAyuda a una organizaci\u00f3n a cumplir sus objetivos\u2026 [al] evaluar y mejorar la eficacia […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","categoria_de_base_de_conocimient":[299],"etiqueta_de_base_de_conocimiento":[],"categoria_multimedia":[],"class_list":["post-5679","articulos","type-articulos","status-publish","hentry","categoria_de_base_de_conocimient-articulos-y-mas-informacion"],"yoast_head":"\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n<\/strong><\/p>\n