![](\"images\/easyblog_images\/5002\/b2ap3_thumbnail_FATCA_2015.jpg\")
Por Colby Adams y Brian Monroe<\/span><\/p>\nEl Departamento del Tesoro de Estados Unidos finalmente devel\u00f3 su arma m\u00e1s poderosa contra la evasi\u00f3n fiscal internacional, al emitir el reglamento de la pol\u00e9mica ley destinada a presionar a los bancos extranjeros para que informen los nombres de sus clientes estadounidenses.<\/span><\/p>\n El tan esperado reglamento de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Exterior (FATCA, su sigla en ingl\u00e9s) requiere a los bancos extranjeros participantes que reporten anualmente informaci\u00f3n sobre sus clientes estadounidenses, incluyendo nombres, direcciones, n\u00fameros de identificaci\u00f3n del contribuyente, n\u00fameros de cuentas y balances. Cuando la legislaci\u00f3n local impida que tal intercambio de datos se produzca y los clientes se nieguen a cooperar, las instituciones deben cerrar las cuentas o pagar un impuesto de retenci\u00f3n del 30% sobre los pagos hechos a trav\u00e9s del sistema bancario estadounidense.<\/span><\/p>\n Durante una videoconferencia realizada el pasado jueves, una funcionaria del Servicio de Rentas Internas (IRS, su sigla en ingl\u00e9s) afirm\u00f3 que el documento de 543 p\u00e1ginas fue aprobado relativamente sin cambios a partir de una propuesta presentada por el organismo en febrero de 2012, \u201csino m\u00e1s bien refuerza ese marco operacional\u201d.<\/span><\/p>\n Las instituciones financieras afectadas por la Ley FATCA podr\u00e1n confiar en gran medida en los datos que colectan mediante sus actuales programas contra el lavado de dinero (ALD), explic\u00f3 la funcionaria.<\/span><\/p>\n Algunas exenciones<\/span><\/strong><\/p>\n En la regla final, el IRS indic\u00f3 una serie de posibles exenciones y dijo que los bancos participantes pod\u00edan buscar datos basados en el valor de las cuentas relevantes y considerando los perfiles de riesgo de los clientes. <\/span><\/p>\n Las cuentas preexistentes por un valor de US$ 50.000 o menos para individuos, y US$ 250.000 o menos para las entidades (personas jur\u00eddicas) est\u00e1n exentas de la Ley FATCA, as\u00ed como ciertas cuentas relacionadas con los seguros. <\/span><\/p>\n Cuando las cuentas preexistentes son un valor de US$ 1 mill\u00f3n o menos, las instituciones extranjeras pueden determinar si sus clientes son ciudadanos estadounidenses basadas \u00fanicamente en “las b\u00fasquedas electr\u00f3nicas de ciertos datos para determinadas indicios estadounidenses”, se\u00f1al\u00f3 el IRS. En algunos casos, los agentes de retenci\u00f3n que revisan cuentas de Entidades For\u00e1neas No Financieras (NFFE por sus iniciales en ingl\u00e9s) pasivas, pueden basarse en registros relacionados a la diligencia debida del programa ALD para identificar las partes estadounidenses, dijo la agencia.<\/span><\/p>\n Las exenciones reflejan las preocupaciones expresadas por los bancos y gobiernos extranjeros, precis\u00f3 Roger Wise, socio de K & L Gates, LLP. “La estructura fundamental de del reglamento final es el mismo, pero est\u00e1 claro que fueron influenciados por los acuerdos intergubernamentales. Los acuerdos fueron un proceso de aprendizaje enorme para el [Departamento del] Tesoro, <\/span>acerca de c\u00f3mo funcionan los sistemas legales y financieros en el exterior”.<\/span><\/p>\n Por su parte, Laurie Hatten-Boyd, de KPMG en Seattle, afirm\u00f3 que la regulaci\u00f3n tambi\u00e9n responde a una necesidad de armonizar el documento propuesto por el IRS de febrero con los modelos de acuerdos bilaterales. <\/span><\/span><\/p>\n Sin embargo, se pudieran producir algunas modificaciones a la norma, especialmente en torno a las diferencias de clasificaci\u00f3n de las entidades, seg\u00fan Hatten-Boyd, quien explic\u00f3 que de la forma como actualmente est\u00e1n escritas, algunas entidades se considerar\u00edan NFFEs en una jurisdicci\u00f3n, mientras que en otras ser\u00edan instituciones financieras extranjeras.<\/span><\/p>\n Los acuerdos bilaterales<\/span><\/strong><\/p>\n La redacci\u00f3n de la norma definitiva implica que el cumplimiento de FATCA en gran parte podr\u00eda ser dictada no por la ley original, sino a trav\u00e9s de modelos de acuerdos posteriores, dijo David Spencer, un abogado de Nueva York especializado en el tema fiscal.<\/span><\/p>\n FATCA es “un paso en un proceso complicado hacia un mundo de acuerdos multilaterales sobre el intercambio automatizado de informaci\u00f3n fiscal. El proceso es largo y prolongado y podr\u00eda tomar otros 10 a\u00f1os, pero sin embargo es esencial”, afirm\u00f3 Spencer.<\/span><\/p>\n La publicaci\u00f3n del reglamento final probablemente acelerar\u00e1 las negociaciones de <\/span>acuerdos similares que adelantan las autoridades estadounidenses con funcionarios de otros pa\u00edses. “Esperamos estar firmando m\u00e1s acuerdos en un futuro muy cercano”, indic\u00f3 la funcionaria del IRS, quien agreg\u00f3 que la aproximaci\u00f3n del vencimiento del primer plazo de la ley en 2014 impulsar\u00e1 a los pa\u00edses a firmar los acuerdos intergubernamentales.<\/span><\/p>\n El IRS inform\u00f3 en noviembre que estaba negociando 50 acuerdos relacionados a FATCA, y esperaba concluir las negociaciones con Francia, Alemania, Italia, Espa\u00f1a, Jap\u00f3n, Suiza, Canad\u00e1, Dinamarca, Finlandia, Isla de Man, Jersey, M\u00e9xico, Holanda y Noruega a finales de a\u00f1o. En septiembre de 2012 Estados Unidos y el Reino Unido anunciaron el primero de estos convenios.<\/span><\/p>\n El funcionario del IRS agreg\u00f3 que otros convenios est\u00e1n todav\u00eda en proceso de revisi\u00f3n, porque los funcionarios del gobierno est\u00e1n todav\u00eda analizando los detalles espec\u00edficos de cada jurisdicci\u00f3n.<\/span><\/p>\n El IRS tambi\u00e9n revel\u00f3 la finalizaci\u00f3n de un acuerdo bilateral con Noruega, el s\u00e9ptimo de su tipo que se firma con un gobierno que busca aliviar los efectos de la ley. <\/span><\/p>\n Los plazos otorgados por el IRS en octubre para la entrada en vigencia de la Ley FATCA se mantienen iguales.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Por Colby Adams y Brian Monroe El Departamento del Tesoro de Estados Unidos finalmente devel\u00f3 su arma m\u00e1s poderosa […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","categoria_de_base_de_conocimient":[299],"etiqueta_de_base_de_conocimiento":[],"categoria_multimedia":[],"class_list":["post-6406","articulos","type-articulos","status-publish","hentry","categoria_de_base_de_conocimient-articulos-y-mas-informacion"],"yoast_head":"\n