{"id":6487,"date":"2013-05-11T16:17:00","date_gmt":"2013-05-11T16:17:00","guid":{"rendered":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=foro-global-el-brazo-armado-del-g-20-contra-la-evasion-fiscal"},"modified":"2013-05-11T16:17:00","modified_gmt":"2013-05-11T16:17:00","slug":"foro-global-el-brazo-armado-del-g-20-contra-la-evasion-fiscal","status":"publish","type":"articulos","link":"https:\/\/pluscomply.com\/?articulos=foro-global-el-brazo-armado-del-g-20-contra-la-evasion-fiscal","title":{"rendered":"\u201cForo Global\u201d: el brazo armado del G-20 contra la evasi\u00f3n fiscal"},"content":{"rendered":"

    Al mejor estilo del Grupo de Acci\u00f3n Financiera contra el lavado de dinero, la lucha contra la evasi\u00f3n fiscal global cuenta  con el accionar de un poderoso organismo al que se le ha prestado poca atenci\u00f3n: el Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de Informaci\u00f3n con Fines Impositivos.<\/span><\/span><\/p>\n

    Este organismo, creado en el a\u00f1o 2000, es el brazo armado de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE) para promover globalmente el intercambio de informaci\u00f3n impositiva, definir pol\u00edticas y emitir recomendaciones para que todos los individuos y entidades cumplan con las leyes fiscales.<\/span><\/span><\/p>\n

    El mandato del Foro Global es promover el intercambio de informaci\u00f3n a trav\u00e9s de un proceso de revisi\u00f3n y supervisi\u00f3n s\u00f3lida y completa. Este proceso se divide en la Fase 1 (Comentarios), que examina el marco legal de una jurisdicci\u00f3n para el intercambio de informaci\u00f3n, y la Fase 2 (Cr\u00edticas), en la cual se analiza la efectividad de cada jurisdicci\u00f3n en la aplicaci\u00f3n de los compromisos adquiridos y de lo que establece su marco regulatorio. Este proceso es la base para emitir una evaluaci\u00f3n final de las jurisdicciones que ser\u00e1n calificadas como: \u201cCumplidoras\u201d, \u201cAmpliamente Cumplidoras\u201d, \u201cParcialmente Cumplidoras\u201d y \u201cNo Cumplidoras\u201d.<\/span><\/span><\/p>\n

    Los principales logros del Foro Global han sido el desarrollo de los est\u00e1ndares de transparencia e intercambio de informaci\u00f3n a trav\u00e9s de la publicaci\u00f3n del Modelo de Acuerdo de Intercambio de Informaci\u00f3n sobre los Efectos Fiscales<\/em> (2002) y la emisi\u00f3n de un documento que establece las normas para el mantenimiento de los registros contables titulado Habilitaci\u00f3n de un Intercambio de Informaci\u00f3n Efectivo: La disponibilidad Est\u00e1ndar y la Confiabilidad Est\u00e1ndar<\/em> (2005). <\/span><\/span><\/p>\n

    El organismo tambi\u00e9n ofrece asesor\u00eda a las naciones sobre todo lo referente a intercambio de informaci\u00f3n fiscal. En su \u00faltima reuni\u00f3n de octubre de 2012 el Foro Global report\u00f3 que hab\u00eda recibido 58 peticiones de servicios de consultor\u00edas de 36 jurisdicciones miembros.<\/span><\/span><\/p>\n

    Recientemente el organismo finaliz\u00f3 la primera revisi\u00f3n del marco legal de sus 119 pa\u00edses miembros, de los cuales 14 permanecen todav\u00eda en la primera etapa por no satisfacer los requerimientos del ente. Hasta abril de este a\u00f1o, ya se hab\u00eda cumplido la Fase 2 en 30 jurisdicciones y se espera que los t\u00e9cnicos del organismo visiten otras 50 antes de que termine el 2013. <\/span><\/span><\/p>\n

Las armas del Foro Global<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n

    Este organismo cuenta con herramientas vitales para que se cumplan sus objetivos. Entre las m\u00e1s importantes est\u00e1n los acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n fiscal, conocidos en ingl\u00e9s como TIEA y los Convenios de Doble Tributaci\u00f3n (TDC por sus iniciales en ingl\u00e9s)<\/span><\/span><\/p>\n

    En un informe emitido por la OCDE el 19 de abril, el Foro Global indica que actualmente existe una gigantesca red de m\u00e1s de 800 acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n fiscal, mediante los cuales se garantiza \u201cla existencia de mecanismos de intercambio de informaci\u00f3n con aquellas jurisdicciones que no tienen una amplia red de acuerdos\u201d.<\/em><\/span><\/span><\/p>\n

    Otro valioso recurso en este proceso contra la evasi\u00f3n fiscal es la Convenci\u00f3n de Asistencia Mutua Administrativa en Asuntos Fiscales de 2011, una iniciativa que cuenta con el apoyo del G-20 y que ha duplicado su n\u00famero de miembros durante los \u00faltimos dos a\u00f1os. El Foro Global considera que esta convenci\u00f3n es \u201cel instrumento legal ideal para automatizar el intercambio de informaci\u00f3n\u201d<\/em>, porque provee a los gobiernos con medidas para combatir la evasi\u00f3n fiscal \u201coffshore\u201d, al mismo tiempo que garantiza el cumplimiento de las leyes nacionales y preserva los derechos de los sujetos declarantes. <\/span><\/span><\/p>\n

    M\u00e1s de 50 pa\u00edses han formado la Convenci\u00f3n y se espera que entre 10 y 15 naciones la firmen en la pr\u00f3xima reuni\u00f3n de la OCDE pautada para el venidero 20 de mayo.<\/span><\/span><\/p>\n

Caso Costa Rica<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n

    El informe complementario emitido por el Foro Global sobre Costa Rica el pasado mes de abril, indica que la naci\u00f3n centroamericana \u201cha adoptado una serie de medidas importantes para responder a las recomendaciones del informe de la Fase 1. Costa Rica ha introducido modificaciones legales que ahora aseguran que todas las entidades competentes mantienen la informaci\u00f3n contable. Las restricciones relacionadas con el inter\u00e9s fiscal nacional y el acceso a la informaci\u00f3n bancaria han sido levantadas\u201d<\/em>. <\/span><\/span><\/p>\n

    El ente indica que \u201cCosta Rica ahora pueden intercambiar eficazmente la informaci\u00f3n con todas sus jurisdicciones asociadas\u201d,<\/em> sin embargo, la informaci\u00f3n de identidad de propiedad a\u00fan no est\u00e1 disponible en todos los casos. Esta deficiencia es recomendable que sea superada antes de que se realice la visita de los t\u00e9cnicos de la Fase 2, programada para el segundo semestre de este a\u00f1o.<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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