A fines de 2013, las autoridades mexicanas, a trav\u00e9s del Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), detectaron defraudaciones al fisco por m\u00e1s de 105 mil millones de pesos (el equivalente aproximado a US$ 8 mil millones) entre 2008 y 2012, llevadas adelante por una red criminal que se dedicaba a manufacturar comprobantes fiscales para deducciones falsas, en una pr\u00e1ctica conocida como \u201cfraude carrusel\u201d.<\/span><\/p>\n Se trata de una red que ha evolucionado de la tradicional falsificaci\u00f3n de facturas en papel, a un esquema mucho m\u00e1s complejo, que consiste en crear empresas supuestamente prestadoras de “servicios” para otras empresas, y que colocan en el mercado comprobantes fiscales aut\u00e9nticos y con flujos de dinero comprobables.<\/p>\n
El modus operandi consiste en crear m\u00faltiples razones sociales leg\u00edtimas que prestan supuestos servicios de transporte, comercializaci\u00f3n o producci\u00f3n, que inicialmente cumplen sus obligaciones fiscales, y cuando empiezan a incumplir y el fisco pretende auditarlas, “desaparecen”, dejando como fachada a empleados dom\u00e9sticos o testaferros.<\/p>\n
El objetivo principal de dichas maniobras consiste en lograr m\u00e1s deducciones del Impuesto sobre la Renta y aumentar el Impuesto al Valor Agregado para obtener una devoluci\u00f3n a favor.<\/p>\n
Seg\u00fan el SAT, la empresa A le da facturas con operaciones no comprobadas a la empresa B y la empresa B, que tendr\u00eda que reportar ingresos ante el fisco se queda con el dinero que posteriormente se reparte con la empresa A.<\/p>\n
Los impuestos nunca llegan a las arcas del Gobierno porque la empresa B desaparece o cambia de raz\u00f3n social.<\/p>\n
“Mantener impune esta pr\u00e1ctica se traduce no s\u00f3lo en un grave da\u00f1o a las finanzas p\u00fablicas y una afrenta a quienes s\u00ed cumplen con su deber constitucional de contribuir al gasto p\u00fablico, sino tambi\u00e9n consentir en un desaf\u00edo al Estado y acrecentar la falta de cultura de la legalidad en nuestro pa\u00eds<\/em>” \u2013manifestaron las autoridades.<\/p>\nReforma fiscal frente a la evasi\u00f3n<\/strong><\/p>\n Para minimizar los riesgos de que esta metodolog\u00eda siga desarroll\u00e1ndose en el pa\u00eds, las autoridades mexicanas llevaron adelante una reforma fiscal en la que se instaur\u00f3 un sistema de contabilidad electr\u00f3nica que entr\u00f3 en vigor el 1 de julio de este a\u00f1o.<\/p>\n
Mediante este sistema, los contribuyentes deber\u00e1n llevar a los sistemas electr\u00f3nicos su cat\u00e1logo de cuentas, la balanza de comprobaci\u00f3n y las p\u00f3lizas o registros anal\u00edticos de las operaciones que realicen.<\/p>\n
Por otra parte, se ha estipulado que el SAT haga p\u00fablico nombre, raz\u00f3n social y RFC de los contribuyentes (clave que requiere toda persona f\u00edsica o moral en M\u00e9xico para realizar cualquier actividad econ\u00f3mica l\u00edcita por la que est\u00e9 obligada a pagar impuestos a toda persona moral, con algunas excepciones) incumplidos que simulan operaciones y emiten facturas ap\u00f3crifas.<\/p>\n
Hasta el momento el SAT investiga a 400 empresas, pero s\u00f3lo ha se\u00f1alado a ocho como emisoras de facturas ap\u00f3crifas, quienes tendr\u00e1n 15 d\u00edas h\u00e1biles contados a partir de la \u00faltima de las notificaciones antes efectuadas para que aporten las pruebas para desvirtuar lo que estipul\u00f3 el SAT.<\/p>\n
Pasado dicho per\u00edodo no habiendo aportado las pruebas necesarias, la Auditor\u00eda Fiscal Federal del SAT inform\u00f3 que la sanci\u00f3n que establece el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n por el delito de defraudaci\u00f3n es una pena de tres meses a seis a\u00f1os de prisi\u00f3n.<\/p>\n
El caso de Bolivia<\/strong><\/p>\n Ante la proliferaci\u00f3n de casos detectados de compra de facturas \u201ctruchas\u201d para evadir al fisco, la C\u00e1mara de Diputados boliviana aprob\u00f3 modificaciones al C\u00f3digo Tributario que establece sanciones para quienes no emitan factura con la clausura de sus negocios por hasta 150 d\u00edas, pero tambi\u00e9n dispone que se sancionar\u00e1 con uno a seis a\u00f1os de reclusi\u00f3n para quienes compren o emitan facturas sin el hecho generador del impuesto.<\/p>\n
“Lo que hemos hecho es presentar ese procedimiento, en el cual interviene, ahora, la Autoridad de Impugnaci\u00f3n Tributaria. De manera que el Servicio de Impuestos va a determinar qui\u00e9n no emite factura, va a notificar en ese momento (\u2026) a la Autoridad de Impugnaci\u00f3n Tributaria (\u2026), para que d\u00e9 la penalidad correspondiente al infractor<\/em>” \u2013 aclar\u00f3 el Ministro de Econom\u00eda, Luis Arce Catacora.<\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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