Por Colby Adams
Las asociaciones de bancos e instituciones financieras de varios países solicitaron a los funcionarios de Estados Unidos prorrogar por un año el plazo para cumplir con la ley para combatir la evasión fiscal que entrará en vigor en enero del próximo año.
Las solicitudes y quejas, emitidas en una audiencia celebrada esta semana en la sede del Servicio de Rentas Internas (IRS por sus iniciales en inglés), fueron presentadas por los representantes de unas 20 asociaciones de banqueros y otras organizaciones preocupadas por las obligaciones de cumplimiento contempladas en la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Exterior (FATCA por sus iniciales en inglés).
Teniendo en cuenta que los bancos extranjeros deben tener listo todos los acuerdos de Instituciones Financieras Foráneas (FFI por sus iniciales en inglés), los formularios de certificación y los instructivos para sus empleados y afiliados el 30 de septiembre, el primer plazo de implementación de la ley debería establecerse “no antes” de enero de 2014, señaló Frederic Batardy, presidente de la Federación Bancaria Europea durante la audiencia.
“Si eso no es posible, recomendamos que las regulaciones finales permitan algún tipo de gracia o periodo de transición para [las instituciones financieras extranjeras], para aplicar los requisitos de buena fe hasta una fecha de ejecución de 2014”, precisó el representante de la banca europea.
Según la ley, los bancos deben informar anualmente al IRS los datos de sus clientes estadounidenses o pagar un impuesto de retención del 30% de los pagos relacionados con los titulares de cuentas y de las instituciones financieras que no participan. Los datos del cliente requeridas por la ley incluye nombres, direcciones, números de identificación del contribuyente y saldos de cuentas mantenidas por ciudadanos de Estados Unidos.
La información sólo se aplicaría a las cuentas superiores a US$ 50.000 dólares, mientras que para las cuentas que mantienen saldos de US$ 50.000 a US$ 1 millón sería necesaria una revisión electrónica para buscar indicios de datos relacionados a EE.UU., como lugar de nacimiento, dirección, número de teléfono o los datos de contacto del profesional legal de EE.UU. que controla la cuenta para el beneficiario.
Las cuentas de más de US$ 1 millón requieren una revisión tanto de archivos electrónicos como de los no electrónicos para detectar datos que permitan establecer posibles relaciones de los clientes con Estados Unidos.
FATCA Vs. Leyes locales
Los requisitos que entrarán en vigencia a partir de enero de 2013, tendrán conflictos con la legislación interna de cada país en el que Swedbank tiene presencia, dijo Ella Grundel, abogada de la entidad. El banco cuenta con filiales en Estonia, Letonia, Lituania y Ucrania. “El cierre de una cuenta porque [el titular de la cuenta no revela su nacionalidad] no es legal en Suecia, por ejemplo”, explicó.
Como una opción para evitar los conflictos con las regulaciones locales, el Departamento del Tesoro informó en febrero pasado que revisaría futuros acuerdos con Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido que les permitirían a las instituciones financieras de esas naciones cumplir con FATCA al enviar los datos sobre los clientes estadounidenses a sus gobiernos nacionales, más que al IRS. Estados Unidos y Holanda informaron en marzo sobre un acuerdo similar.
Otros países, incluyendo Australia, Nueva Zelanda y Japón, están interesados en la elaboración de acuerdos similares con el IRS, aseguró Jesse Eggert, consejero fiscal internacional del Departamento del Tesoro estadounidense.
Si Japón y Estados Unidos finalizan dicho plan, las instituciones financieras necesitarán de 18 meses a dos años para poner en práctica FATCA, advirtió Andrew Barkin, jefe de la división de cumplimiento tributario del Banco de Tokyo-Mitsubishi, quien además advirtió que “aun cuando los formatos de acuerdo y las planillas de presentación de informes estén finalizados, por no hablar de los acuerdos intergubernamentales con los socios FATCA, simplemente no será posible poner en práctica los nuevos procedimientos de apertura de cuentas para el año 2013”.
Conflicto para la banca estadounidense
Jacob Braun, abogado del Bank of New York Mellon que estuvo en la reunión con el IRS, afirmó que los bancos estadounidenses también pueden estar en apuros para cumplir con algunas disposiciones de FATCA si se mantiene la implementación de la ley para el venidero mes de enero.
“La uniformidad [de los procesos] de nuevas cuentas es necesaria para los agentes de retención de Estados Unidos y las FFI participantes, y la fecha límite se debe posponer, por lo menos, hasta enero de 2014”, sugirió Braun.
En virtud de un calendario propuesto por el IRS, los agentes de retención de Estados Unidos tendrán que aplicar los nuevos procedimientos de apertura de cuentas a partir del 1 de enero de 2013, mientras que las FFI tendrán otros seis meses de plazo. La disparidad actual en los plazos “crea un campo de juego desigual para las instituciones de Estados Unidos”, señalo el experto.
